應納稅所得額 = 年終獎金
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
計算公式
年終獎個稅稅率表
| 級數 | 當月應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過3,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超過3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超過12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超過25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超過35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超過55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超過80,000元的部分 | 45 | 15160 |
案例說明
1、張三2020年1月份工資8000元，2019年度的年終獎金36000元，當月需繳納的各項社會保險費800元，那么張三1月應繳納多少個人所得稅？
工資應納稅所得額 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。
工資應納個稅 = 2200 × 3% － 0 = 66元。
年終獎金36000元，除以12后，每月平均3000元，對照上述年終獎稅率表得到，稅率3%，速算扣除數為0，則應納個稅為：
年終獎金應納稅額 = 36000 × 3% － 0= 1080元。
2、李四2020年1月份工資5000元，2019年度的年終獎金60000元，當月需繳納的各項社會保險費800元，那么李四1月應繳納多少個人所得稅？
工資應納稅所得額 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。
年終獎應納稅所得額 = 60000 － 800 = 59200元。
平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，適用稅率10%，速算扣除數210。
年終獎應納稅額 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。
